Elengedhetetlen az importdíjak, a vámok és a vámkezelési papírok ismerete, mikor árukat importál Kínából.
Sok importőr szerte a világon úgy véli Kínai termékek kiváló alternatíva számos olyan termék számára, amelyeket online vagy helyben forgalmaznak, és jelentős nyereséget termelnek.
Importadó Kína az árucikkek és az importált áruk függvényében változik, így az egész nemzetközi kereskedelmi eljárás zavarónak tűnik a kezdő importőrök számára.
Ez a cikk a kínai termékekre kivetett behozatali vámot és vámokat ismerteti.
Vessünk egy átfogó pillantást és értsük meg a kínai importadó folyamatát.
Vámadók: típusok és Covid-19-hatások
Ha az országon kívülről importál vagy exportál valamit, akkor ezen áruk után import-exportadót kell fizetnie.
Ezt az összeget vámnak nevezik. A behozott és kivitt áru összegének behozatali és kiviteli vámját meg kell fizetni; egyébként illegálisnak minősülnek.
A járványnak ez idáig alig volt hatása az import exportadóra.
Szakértők szerint azonban a vámok az elkövetkező években növekedhetnek.
Ausztráliában, az Egyesült Államokban, Kanadában, Írországban, Svájcban és az ASEAN-országokban nem történt jelentős változás a tarifákban.
Az importőrök jelentős, komoly problémával szembesülnek a 2020 végén és 2021 elején megugró fuvarköltségek miatt.
A fuvarköltségek ötszörösére nőttek, mint korábban.
Ezeket a vámokat a termékek száma alapján számítják ki.
Amikor a cégek Kínából importált termékeket, a következő adókat kell fizetniük:
● Általános forgalmi adó (áfa)
A kínai import áfa az importált árukra 9 százalékra vagy 13 százalékra csökkent, a korábbi 10 százalékról vagy 16 százalékról.
Csak néhány mezőgazdasági és közüzemi cikk mentesül a 9 százalékos adó alól, míg a 13 százalékos adót az áfa terheli, például az iparcikkeket.
A Kínában külföldi vállalkozások vagy magánszemélyek által nyújtott adóköteles szolgáltatásokra továbbra is 6%-os áfa vonatkozik.
Az import áfa az alábbi képlet segítségével számítható ki:
Import áfa = Összetett értékelhető ár × ÁFA kulcs
= (vám fizetett ár + importvám mértéke + fogyasztási adó) × áfakulcs
= (vám fizetett ár + behozatali vám) / (1-fogyasztási adókulcs) × áfakulcs
● Fogyasztási adó
A kínai fogyasztási adó hatálya alá tartozó importált áruk közé tartoznak például a cigaretta és az alkohol, valamint az olyan csúcskategóriás termékek, mint az ékszerek és kozmetikumok, valamint a luxusautók.
Az országba importált terméktől függően a fogyasztási adó mértéke eltérő.
Az ad valorem megközelítés mennyiségi alapú, vagy az összetett adó módszere egyaránt használható a fogyasztási adó kiszámításához.
A fogyasztási adó kiszámításának képlete a következő:
- Ad valorem alapon
Fizetendő fogyasztási adó = adóköteles értékesítési összeg × adókulcs
- Mennyiség alapú módszer
Fizetendő fogyasztási adó = Adóköteles értékesítési mennyiség × Adóösszeg egységenként
- Összetett adózási módszer
Fizetendő fogyasztási adó = Adóköteles értékesítési összeg × Adókulcs + Adóköteles értékesítési mennyiség × Adóösszeg egységenként
● Vám
A behozatali vámtételek a legnagyobb kedvezményes vámtarifáktól (MFN) a vámtarifákig, az általános vámtételekig és az importra vonatkozó ideiglenes vámokig terjednek, amelyek bizonyos ideig érvényesíthetők.
Az exportra csak egyféle vámtétel vonatkozik.
Ideiglenes kiviteli vámtételek is lehetségesek, amelyek csak gyorsan alkalmazhatók.
A KNK export- és importköltségeiről szóló közlemény kimondja, hogy 1. január 2021-jétől a kínai kormány 8,580 importált árut és 102 exportált terméket számolt fel (2021).
Vámok és adók Kínából történő importáláskor: Egyesült Államok, Egyesült Királyság, Ausztrália, Kanada, ASEAN, Írország és Svájc
1. Egyesült Államok:
Minden 200 USD vagy annál nagyobb értékű árura behozatali illeték vonatkozik.
Az EU-hoz hasonlóan az élelmiszerimportot és a mezőgazdasági kamatokat is magasabb adókulccsal, mint a többit.
A legfrissebb hírek az Egyesült Államok és Kína közötti növekvő vámokról.
A 200 milliárd dollár értékű termékekre 2018 szeptemberében kivetett vámok 10%-ról 25%-ra emelkedtek 2019 május elején.
Szeptember 1-től a fennmaradó 300 milliárd dollár értékű termékre 10%-os plusz illeték vonatkozna.
Így szinte minden Kínából importált árura további vámokat vetettek ki.
1. Az új tarifák minden vállalatot érintenek importálni az Egyesült Államokba, még akkor is, ha a cég székhelye nem az Egyesült Államokban van.
2. 2020-ban a jelenlegi 10%-os tarifa 25%-ra emelkedhet.
Továbbra is lehetetlen a megrendeléseket más ázsiai országok beszállítóihoz továbbítani, mivel a legtöbb termékkategória esetében nincs Kínán kívüli gyár.
Két lehetősége van: vagy átháríthatja a megemelt tarifákat fogyasztóira, vagy a magasabb adók miatt megtagadhatja a vásárlást.
További adók
Az Egyesült Államokban még nem vezették be az áfát. A dohányra és az alkoholra az importra kivetett „szövetségi jövedéki adó” vonatkozik.
A Kínából importált fogyasztási cikkek egyelőre mentesek a szövetségi jövedéki adó alól.
Vámérték
A kínai vámdíjak, például az árufeldolgozási díj és a HMF, az import értékének meghatározása
d tételeket veszik figyelembe. Ebben benne vannak:
- A termék költsége
- Szállítási költség (a kínai berakodási kikötőbe)
- Az exportengedély költsége (Kína)
FOB (ingyenes a fedélzeten) a legtöbb kínai gyártó által használt szabványos árajánlat formátum.
Javasolt olvasmány: Us tarifakódok
Javasolt olvasmány: Importadó Kínából az Egyesült Államokba
2. Egyesült Királyság
A Kínából importált áruk többsége az Egyesült Királyságban importvám alá esik, összhangban az Európai Unióval.
Az importot áfa terheli. A vámértéket általában a CIF (termékek + fuvar + biztosítási érték) ábra.
Előfordulhat, hogy az EU tarifái és áfatörvényei már nem érvényesek.
Az Egyesült Királyság például dönthet úgy, hogy a jövőben megszünteti az olyan szabadkereskedelmi megállapodásokat, mint a (ChAFTA).
Javasolt olvasmány: Import Kínából az Egyesült Királyságba
3. Ausztrália
Az ausztrál importőrök sokkal alacsonyabb behozatali vámot fizetnek, mint az Egyesült Államokban és az EU-ban működő versenytársaik.
Ausztrália gazdasága kevésbé függ a gyártástól, mint a legtöbb más gazdag nemzet.
Kína-Ausztrália szabadkereskedelmi megállapodás
Ez a 2015-ben megkötött megállapodás folyamatosan nullára csökkentette a legtöbb kínai import vámtételét.
A Kínából Ausztráliába irányuló behozatal 2019 januárjától vámmentes. A GST továbbra is vonatkozik a kínai importra
Az 1000 ausztrál dollárt meghaladó értékű import importdíjakat tartalmaz. A mennyiséget három változó határozza meg:
• A közlekedési eszközök
• Import nyilatkozat típusa
• Vámérték (1,000 és 10,000 XNUMX ausztrál dollár közötti tételek)
Minden behozatali nyilatkozat költségköteles.
Szerencsére az ár gyakran 40 és 50 dollár között van.
Vámérték
A vámok, a GST és az IPC a tételek FOB értékén alapulnak.
Ebbe beletartozik:
- Termékköltség
- Szállítás (Kína berakodási kikötőjébe)
- Az export vámkezelése
Javasolt olvasmány: Import Kínából Ausztráliába
4. Kanada
Kanada, mint az egyik legnagyobb angol nyelvű nemzet, bonyolult adórendszerrel rendelkezik.
Az importvámon kívül a kanadai importőröknek három különböző típusú forgalmi adót kell nyomon követniük:
- Forgalmi adó a tartományban
- Áru- és szolgáltatási adó
- Harmonizált díjszabás
Vámérték
Kanadában a vámértéket a FOB ár határozza meg.
Következésképpen a szállítási költségek kikerülnek a vámértékelésből, ami olcsóbb importdíjat eredményez.
Ennek ellenére a kanadai importőröknek tartalmazniuk kell a szerszámköltséget, a termékmintákat, a termékmintákat és a vámértékelési szolgáltatást.
Javasolt olvasmány: Import Kínából Kanadába
5. ASEAN (Délkelet-ázsiai Nemzetek Szövetsége)
Kína és az ASEAN-tagállamok 2002-ben írtak alá egy megállapodást, amely meghatározza az ASEAN-Kína Szabadkereskedelmi Térség (ACFTA) létrehozásának jogi kereteit.
Az ACFTA három olyan megállapodás gyűjteménye, amelyek elősegítik a termékek, szolgáltatások és befektetések szabad mozgását.
Az ASEAN-Kína árukereskedelmi megállapodás
A „rendes pálya” vagy „érzékeny pálya” besorolású díjtételek esetében vámcsökkentés és -eltörlés biztosított.
- Szolgáltatáskereskedelmi megállapodás
E megállapodás célja a diszkriminatív intézkedések liberalizálása és jelentős megszüntetése a különböző szolgáltatási ágazatokban működő felek közötti szolgáltatáskereskedelemben.
- Befektetési szerződés
A Kínán és a régión belüli befektetések ösztönzése és elősegítése érdekében ez a megállapodás olyan rendelkezéseket tartalmaz, amelyek garantálják a befektetők számára a tisztességes és egyenlő bánásmódot.
6. Írország
Az Európai Unió része Írország.
Egységes piac: Az Európai Unió Az EU-tagállamok azonos adókulcsokat alkalmaznak az EU-n kívüli országokból származó árukra.
A Kínából behozott dolgok után az importőrnek egyszer kell vámot fizetnie a kínai vámszabályok értelmében.
Az EU-ban értékesített termékek mentesek az importvámok alól.
Így Spanyolországban és Németországban fogyasztóinak nem kell vámot fizetniük az EU-régióban kirakodott áruk után.
Vámérték
Az importvámok az importálni kívánt áruk típusán alapulnak. A nem uniós termékekre (például a fogyasztói elektronikai cikkekre) kivetett importvámok akár 0%-ot is elérhetnek.
A szórakoztató elektronika például. Az Európai Unióban a vámérték megállapítása az importon alapul
A vámosok nem hagyatkoznak sejtésekre vagy találgatásokra.
A fuvarlevélen, egy bróker által készített okiraton meg kell adni a jelentett értéket.
Győződjön meg róla szállító pontos árat közöl a termékeiért. Ha nem teszi meg, hibás összeget kell fizetnie.
Javasolt olvasmány: Import Kínából Írországba
7. Svájc
A Svájcba importált adóköteles termékekre behozatali vámokat, például áfát, tranzitkezelést és egyéb illetékeket kell kivetni.
A CIF (Cost, Insurance, Freight) értéket Svájc és az EU országai használják a vámterhek megállapítására. A biztosítás, a termékek, az exportkezelési, a szállítási és az import vámkezelési díjak mind benne vannak a CIF-értékben.
Svájcban a vámok az importált termékek súlyától és fajtájától is függenek.
Ez az információ ingyenesen elérhető online, így Ön meghatározhatja az áruira alkalmazandó vámtételt.
Az adó összegének megszerzéséhez ismerni kell a dátumot, a származási ország, a szállítás helye és minden egyéb lényeges adat.
A legtöbb országban az exportot és az importot a harmonizált vámrendszer (HS) szabályozza.
Minden áruhoz hozzá van rendelve egy HS-kód, amely azt külön tételként azonosítja. Ez a kód az áruk vámjogi státuszának megállapítására szolgál egy adott országban.
Javasolt olvasmány: Import Kínából Svájcba
Kínából importálható terméket keres?
Leeline Sourcing segít a vásárlóknak a megfelelő terméket a legjobb áron beszerezni.
6 féle kínai behozatali vám
1. MFN vámtételek
Minden Kínába importált árura vonatkozik MFN vámtételek, Beleértve a következőket:
- A WTO-tagországokból származó behozatal, amelyek az MFN elbánás záradékát alkalmazzák;
- Az olyan országokból vagy területekről származó behozatal, amelyek kétoldalú kereskedelmi megállapodást kötöttek Kínával a legnagyobb kedvezményes elbánásra vonatkozó rendelkezéseket tartalmazó megállapodásban;
- Kínából származó behozatal.
Az MFN tarifák a leggyakrabban alkalmazott importadó. Lényegesen olcsóbbak, mint a nem MFN általános díjak.
Az orvosi diagnosztikai berendezések, hangszórók és nyomtatók azon 176 információtechnológiai eszköz közé tartoznak, amelyek legnagyobb kedvezményes vámtételei 1. július 2021-jétől tovább csökkennek.
2. Hagyományos vámtételek
Hagyományos vámtételek vonatkoznak az olyan régiókból importált árukra, amelyek nem kötöttek regionális kereskedelmi megállapodást Kínával.
Kína több mint 20 országgal vagy területtel tárgyalt szabadkereskedelmi megállapodásokról. Ezekben az esetekben a legnagyobb kedvezményes vámtételek általában alacsonyabbak, mint a szokásos vámtételek.
Kína csökkentette a hagyományos vámtételeket Új-Zélanddal és más nemzetekkel az ázsiai-csendes-óceáni kereskedelmi megállapodásban.
A különleges kötelezettségek hatálya alá tartozó tételek kivételével minden Hongkongból és Makaóból származó termék nulla vámtarifa lesz.
3. Különleges kedvezményes vámtételek
A Kínával kötött kereskedelmi megállapodások a legnagyobb kedvezményes vámot biztosítják az ilyen megállapodásokkal rendelkező régiókból származó behozatalra.
A kedvezményes tarifák gyakran olcsóbbak, mint az MFN és a normál vámtételek. Vámkontingens vámtételek
Kínában a vámkvóták (TRQ-k) nyolc különböző árufajtára vonatkoznak: búzára, kukoricára, rizsre, cukorra, gyapjúra, gyapotra és műtrágyára.
A vámkontingens-rendszerek alacsonyabb vámtételt alkalmaznak a kontingensen belül importált termékekre, és magasabb vámtételt a kontingensen kívülre importált termékekre.
Például a kvótán belül importált búzatermékekre vonatkozó vámkontingens 1, 6, 9 vagy 10% - sokkal alacsonyabb, mint a 65 százalékos legnagyobb kedvezményes vámtétel és a legfeljebb 130 százalékos általános vámtétel, vagy 180 százalék.
4. Ideiglenes vámtételek
Kína minden évben módosítja az importált termékek ideiglenes vámtételeit az import növelése és a belső kereslet kielégítése érdekében.
Ideiglenes vámtétel vonatkozik az MFN-vám hatálya alá tartozó importtermékekre; az ideiglenes vámtételeket kell alkalmazni.
Ha gyors vámtételeket kell alkalmazni az egyezményes vagy különleges preferenciális vámtételek hatálya alá tartozó behozatalra, a két vámtétel közül a kisebbet kell alkalmazni.
Az általános vámtarifa alá tartozó behozatalra az ideiglenes vámtételek nem vonatkoznak.
5. Az importált áruk vámfizetési értéke
Annak meghatározásához, hogy mennyi importadót és vámot kell fizetni, figyelembe kell venni az importáruk árát vagy értékét. A vámfizetési érték ennek az értéknek a kifejezése (DPV).
A DPV alapja a belföldi vevő által a külföldi eladónak fizetett vagy tartozott tényleges ár, bizonyos kiigazításokkal.
A szállítással és a biztosítási díjakkal kapcsolatos költségeket a DPV tartalmazza, amely fedezi az árukat, mielőtt azok Kínába megérkeznének.
A DPV alól nem tartoznak bele a vámhatóságok által beszedett importvámok és adók.
6. Dömpingellenes vámok
Kína bizonyos ágazatokat és belföldi termelőket támogatott. Ez lényegében azt jelenti, hogy a kínai gyártók a piaci ár alatt kínálhatnak dolgokat.
Az EU és az USA nem szereti ezeket a módszereket, és általában a dömpingellenes vámjogszabályokkal reagál.
A dömpingellenes vámok egész ágazatokra vagy egyéni termelőkre irányulhatnak. A dömpingellenes vámokat komolyan kell venni, mivel azok gyakran 40-60% között mozognak.
Megrendelés előtt tájékozódjon arról, hogy az Ön áruja vagy szolgáltatója dömpingellenes vám hatálya alá tartozik-e.
Mi a vámérték?
Az importadókat, illetékeket és egyéb adókat a Vámérték (CV) alapján számítják ki.
Ez általában fel van tüntetve a kereskedelmi számlán. Ez piac függő. Az USA-ban FOB (Free on Board) árat használnak. A FOB az egységköltség.
A vámérték az Európai Unión belüli CIF költségen (fuvarozási és biztosítási költség) alapul (az egységáron felül).
Ennek eredményeként a hajózási társaságnak kell jelentést a rendeltetési helytől függő érték, ami a vonatkozó vámértékelési technika ismeretét (vagy értesítését) jelenti.
Az adócsalás magában foglalja az igényelt érték alulértékelését. Apró csomagokon és konténereken is megteszik.
Ez a gyakorlat előreláthatólag évente 80 millió euróba kerül az EU-nak elmulasztott importdíjak miatt.
Javasolt olvasmány: Vám kereskedelmi számla
GYIK
Vannak-e díjat vagy adót fizetnem egy eszköz cseréje vagy javítása során?
A legtöbb esetben nem kell kétszer behozatali vámot fizetnie, ha importált árut küld Kínába javításra vagy cserére, vagy ha a szállító hibás egységeket küld vissza az Ön országába.
Ehelyett értesítenie kell szállítmányozó or vámügynök a szállítás előtt vagy a dokumentációt a kiszállítást követően adja le.
A legtöbb esetben visszatérítést kaphat, vagy adóköteles termékeket értékesíthet még akkor is, ha kétszer számolják fel.
Vásárlás előtt ne felejtse el igazolni, hogy az áru csere vagy javított egység.
Van-e behozatali vámot vagy egyéb adót fizetni Kínában?
Nem, Kína nem adóztat külföldi vállalkozásokat vagy magánszemélyeket.
Ezenkívül a FOB (Free on Board) árnak tartalmaznia kell a Kínában felmerülő összes költséget.
Ha azonban egy kínai szállítótól vásárol termékeket ex-Work feltételekkel (EXW), a szállítási és az exportálási költségeket a vételár nem tartalmazza.
Ennek eredményeként Ön lesz felelős a vámkezelési dokumentumok szállításáért és exportálásáért a beszállító létesítményéből a kínai berakodási kikötőbe.
Annak ellenére, hogy ez nem adó, nem kerülheti el, ha Kínából vásárol.
Az EXW kifejezéseket általában a kisebb importőrök preferálják, de a FOB kifejezéseket a jelentősebb importőrök.
Hogyan takaríthatok meg pénzt az importvámokon és egyéb adókon, ha Kínával üzletelek?
A behozatali vámtételek csökkentésének legáltalánosabb módja a vámhivatal által közölt vámérték alulértékelése, mivel az összeget a bejelentett vámérték alapján számítják ki.
Ez természetesen törvénybe ütközik, és súlyosabb esetekben hosszadalmas börtönbüntetést vonhat maga után.
A kétoldalú szabadkereskedelmi megállapodások felhasználásával az országok időnként csökkenthetik behozatali vámjaikat és helyi adóikat.
Mikor szállítanak ki egy terméket Kínából, ki a felelős az importvámokért és egyéb adókért?
Az importőr az áru átvevőjeként kijelölt társaság vagy magánszemély.
Az importőr definíció szerint a vásárlók közvetlenül a nagykereskedő kínai raktárában kapják meg vásárlásaikat, nem pedig harmadik fél szállítmányozón keresztül.
Emiatt a vevő minősül importőrnek, és mint ilyen, behozatali vámok és vámok, például ÁFA vagy GST fizetési kötelezettség alá eshet.
Miért jelent be egy szállító alacsonyabb értéket a vámáru-nyilatkozatnál?
Ennek két fő oka van.
Először is, egyes gyártók úgy vélik, hogy ezzel szívességet tesznek vásárlóiknak.
Eltekintve attól, hogy a beszállítók többsége nem alkalmaz nemzetközi adótanácsadót.
Fogalmuk sincs arról, hogy minden országban mik a vámérték-megállapítási szabályok, még az olyan nagy piacokon sem, mint az Egyesült Államok és az Európai Unió.
A vámérték kiszámítása és a szállító vagy szállítmányozó tájékoztatása az Ön felelőssége.
Következtetés
Mindezen tények és magyarázatok elolvasása után azt gondolhatja, hogy az importálás túl bonyolult és bonyolult.
De egy bróker vagy egy ügynök szolgáltatásainak igénybevétele felgyorsítja a szállítási folyamatot.
Ezek az ügynökségek jól ismerik az importálási folyamatot, és több évtizedes tapasztalattal rendelkeznek. A szolgáltatásaikért díjat kell fizetnie.
Kína számos politikát vezetett be, amelyek célja az import-export adók és illetékek csökkentése az import és a natív fogyasztás fellendítése érdekében.
Ezek a változások hatással lehetnek azokra a külföldi vállalatokra, amelyek vámköteles termékeket és szolgáltatásokat importálnak és exportálnak Kínába és onnan.
