Čínská dovozní daň a clo v roce 2024

Je nezbytné znát dovozní poplatky, clo a doklady o odbavení, kdy dovoz zboží z Číny. 

Mnoho dovozců po celém světě uvažuje čínské výrobky jako vynikající alternativa pro mnoho položek, které mohou být prodávány online nebo lokálně a generují značné zisky. 

Dovozní daň v Číně se liší v závislosti na položkách a dováženém zboží, takže celá procedura mezinárodního obchodu se pro začínající dovozce zdá matoucí. 

Tento článek vysvětlí dovozní clo na čínské výrobky a cla.

Pojďme se komplexně podívat a pochopit proces čínské dovozní daně.

Cla: Typy a účinky Covid-19

Když dovážíte nebo vyvážíte něco ze zahraničí, musíte na toto zboží zaplatit dovozní vývozní daně.

Tato částka se nazývá clo. Musí být zaplaceno dovozní a vývozní clo z dovezeného a vyvezeného zboží; jinak jsou považovány za nezákonné. 

Doposud měla epidemie malý vliv na dovozní vývozní daň.

Podle odborníků se však cla mohou v příštích letech zvýšit.

V zemích, jako je Austrálie, Spojené státy, Kanada, Irsko, Švýcarsko a země ASEAN, nedošlo k žádným významným změnám cel.

Dovozci čelí závažnému vážnému problému v podobě raketově rostoucích nákladů na přepravu koncem roku 2020 a začátkem roku 2021.

Náklady na dopravu vzrostly pětkrát než dříve. 

Tato cla se vypočítávají na základě počtu výrobků.

Když společnosti dovážející produkty z Číny, musí platit následující daně:

● daň z přidané hodnoty (DPH)

 Čínská dovozní DPH na dovážené zboží byla snížena buď na 9 procent, nebo na 13 procent, což je pokles z předchozích 10 procent nebo 16 procent.

Pouze některé zemědělské a užitkové předměty jsou osvobozeny od 9% daně, zatímco 13% daň je uvalena na DPH, jako je průmyslové zboží.

Zdanitelné služby poskytované v Číně zahraničními podniky nebo jednotlivci nadále podléhají 6% sazbě DPH.

Dovozní DPH lze vypočítat pomocí následujícího vzorce:

Dovozní DPH = Composite Assessable Price × DPH Sazba

 = (Cena zaplacená + dovozní celní sazba + spotřební daň) × sazba DPH

= (cena zaplacená clo + dovozní clo) / (1 sazba spotřební daně) × sazba DPH

● Spotřební daň

Dovážené komodity, které podléhají čínské spotřební dani, zahrnují věci, jako jsou cigarety a alkohol, stejně jako luxusní zboží, jako jsou šperky a kosmetika a luxusní automobily.

V závislosti na produktu dováženém do země se sazby spotřební daně liší.

Pro výpočet spotřební daně lze použít metodu ad valorem na základě množství nebo metodu složené daně.

Níže jsou uvedeny vzorce pro výpočet spotřební daně:

• Ad valorem základ

Splatná spotřební daň = zdanitelná částka prodeje × sazba daně

• Metoda založená na množství

Splatná spotřební daň = zdanitelné prodejní množství × částka daně na jednotku

• Metoda složené daně

Splatná spotřební daň = zdanitelná částka prodeje × sazba daně + zdanitelné množství prodeje × částka daně za jednotku

●  Celní clo

Dovozní celní sazby se pohybují od celních sazeb nejvyšších výhod (MFN) po celní sazby celních kvót, sazby obecného cla a prozatímní dovozní sazby, které mohou být po určitou dobu vymáhány. 

Pro vývoz existuje pouze jeden druh celní sazby.

Možné jsou také dočasné sazby vývozního cla, které jsou použitelné pouze rychle. 

Oznámení o nákladech na vývoz a dovoz ČLR uvádí, že od 1. ledna 2021 bylo čínskou vládou účtováno 8,580 102 dovážených komodit a 2021 vyvážených položek (XNUMX)

Cla a daně při dovozu z Číny: USA, Velká Británie, Austrálie, Kanada, ASEAN, Irsko a Švýcarsko

1. Spojené státy:

Veškeré zboží v hodnotě 200 USD nebo více podléhá dovozním poplatkům.

Stejně jako v EU jsou dovozy potravin a zemědělské zájmy zdaněny vyšší sazbou než ostatní.

Nejnovější zprávy o eskalujících clech mezi Spojenými státy a Čínou.

Cla na produkty v hodnotě 200 miliard USD uvalená v září 2018 se začátkem května 10 zvýšila z 25 % na 2019 %.

Od 1. září budou zbývající produkty v hodnotě 300 miliard dolarů podléhat dodatečné 10% dani.

Dodatečná cla tak byla uvalena na téměř všechny komodity dovážené z Číny.

1. Nové tarify mají dopad na všechny korporace dovozu do Spojených států, i když společnost nemá sídlo ve Spojených státech.

2. V roce 2020 by mohla být současná celní sazba ve výši 10 % zvýšena na 25 %.

Stále není možné přesouvat objednávky dodavatelům v jiných asijských zemích, protože pro většinu kategorií produktů neexistují žádné továrny mimo Čínu.

Máte dvě možnosti: Můžete buď přenést zvýšené tarify na své spotřebitele, nebo můžete z důvodu vyšších daní odmítnout nákup vůbec.

Dodatečné daně

Ve Spojených státech dosud nebyla zavedena DPH. Tabák a alkohol podléhají „federální spotřební dani“ uvalené na dovoz.

Dovážené spotřební zboží z Číny je prozatím osvobozeno od federálních spotřebních daní.

Vlastní hodnota

Chcete-li určit čínské celní poplatky, jako je poplatek za zpracování zboží a HMF, hodnota dovozu

d položek se bere v úvahu. Patří sem:

• Náklady na produkt
• Náklady na dopravu (do čínského přístavu nakládky)
• Náklady na vývozní povolení (Čína)

FOB (free on board) je standardní formát cenové nabídky používaný většinou čínských výrobců.

Doporučená četba: Nás tarifní kódy

Doporučená četba: Dovozní daň z Číny do USA

2. Velká Británie

Většina zboží dováženého z Číny podléhá dovoznímu clu ve Spojeném království v souladu s Evropskou unií.

DPH je uvalena na dovoz. Celní hodnota se obvykle odhaduje pomocí CIF (produkty + přepravné + pojistná hodnota).

Sazby a zákony EU o DPH již nemusí platit.

Spojené království se například může rozhodnout v budoucnu odstranit dohody o volném obchodu, jako je (ChAFTA).

Doporučená četba: Dovoz z Číny do Velké Británie

3. Austrálie

Australští dovozci platí mnohem nižší dovozní clo než jejich konkurenti v USA a EU.

Australská ekonomika je méně závislá na výrobě než většina ostatních bohatých zemí.

Dohoda o volném obchodu mezi Čínou a Austrálií

Tato dohoda uzavřená v roce 2015 postupně snižovala cla na většinu čínského dovozu na nulu.

Dovoz z Číny do Austrálie je bez cla od ledna 2019. GST se stále vztahuje na čínský dovoz

Dovoz v hodnotě přesahující 1000 XNUMX USD spočívá v poplatcích za dovoz. Množství je určeno třemi proměnnými:

• Dopravní prostředky 

• Typ dovozního prohlášení 

• Celní hodnota (položky v hodnotě mezi 1,000 10,000 a XNUMX XNUMX USD)

Každé dovozní prohlášení je zpoplatněno.

Naštěstí se cena často pohybuje mezi 40 a 50 USD.

Vlastní hodnota

Cla, GST a IPC jsou založeny na položkách hodnoty FOB.

To zahrnuje:

• Cena produktu
• Doprava (do čínského přístavu nakládky)
• Odbavení vývozu

Doporučená četba: Dovoz z Číny do Austrálie

4. Kanada

Kanada jako jedna z největších anglicky mluvících zemí má komplikovaný daňový systém.

Kromě dovozního cla musí kanadští dovozci sledovat tři různé typy daní z prodeje:

• Daň z prodeje v provincii
• Daň za zboží a služby
• Harmonizovaný tarifní sazebník

Vlastní hodnota

V Kanadě je celní hodnota určena cenou FOB.

V důsledku toho jsou přepravní náklady vyloučeny z celní hodnoty, což má za následek levnější dovozní poplatek.

Kanadští dovozci však musí zahrnout náklady na nástroje, vzorky produktů, vzorky produktů a službu celního ohodnocení.

Doporučená četba: Dovoz z Číny do Kanady

5. ASEAN (Sdružení národů jihovýchodní Asie)

Čína a členské státy ASEAN podepsaly v roce 2002 dohodu o vytvoření právního rámce pro vytvoření zóny volného obchodu ASEAN-Čína (ACFTA).

ACFTA je soubor tří ujednání, která podporují volný pohyb produktů, služeb a investic.

Dohoda mezi ASEAN a Čínou o obchodu se zbožím

 Snížení a odstranění tarifů jsou stanovena pro tarifní linky klasifikované jako „běžná trať“ nebo „citlivá trať“.

• Smlouva o obchodu se službami

Účelem této dohody je liberalizovat a výrazně odstranit diskriminační opatření v obchodu se službami mezi stranami v různých odvětvích služeb.

•  Investiční smlouva

S cílem podpořit a usnadnit investiční toky v rámci Číny a regionu tato dohoda obsahuje ustanovení, která zaručují investorům spravedlivé a rovné zacházení.

6. Irsko

Evropská unie zahrnuje Irsko.

Jednotný trh: Evropská unie Členské státy EU mají stejné daňové sazby pro zboží ze zemí mimo EU.

U věcí dovezených z Číny musí dovozce zaplatit clo jednou podle čínských celních předpisů.

Produkty prodávané v EU jsou osvobozeny od dovozních cel.

Vaši spotřebitelé ve Španělsku a Německu tak nebudou muset platit clo na zboží, které je vyloženo v regionu EU.

Vlastní hodnota

Dovozní cla jsou založena na druhu zboží, které se snažíte dovézt. Dovozní cla na produkty mimo EU (jako je spotřební elektronika) mohou být až 0 %.

Například spotřební elektronika. Celní hodnota v Evropské unii je založena na dovozu

Celníci se nespoléhají na tušení nebo dohady.

Na konosamentu, dokumentu vytvořeném makléřem, by měla být uvedena vykázaná hodnota.

Ujistěte se, že vaše dodavatel deklaruje přesnou cenu svých produktů. Pokud tak neučiníte, bude vám účtována chybná částka.

Doporučená četba: Dovoz z Číny do Irska

7. Švýcarsko

Dovoz zdanitelných produktů do Švýcarska musí podléhat dovozním clům, jako je DPH, tranzitní odbavení a další poplatky.

Hodnotu CIF (Cost, Insurance, Freight) používají Švýcarsko a země EU ke stanovení celních poplatků. Pojištění, produkty, vývozní odbavení, přepravní a dovozní poplatky jsou zahrnuty v hodnotě CIF.

Celní poplatky ve Švýcarsku závisí jak na hmotnosti, tak na druhu dovážených produktů.

Tyto informace jsou k dispozici zdarma online, abyste si mohli stanovit platnou celní sazbu pro své zboží.

Chcete-li získat částku daně, musíte znát datum, tj země původu, místo dodání a další relevantní údaje.

U většiny zemí je vývoz a dovoz regulován harmonizovaným tarifním systémem (HS).

Každé komoditě je přiřazen kód HS, který ji identifikuje jako samostatnou položku. Tento kód se používá k určení celního statusu zboží v určité zemi.

Doporučená četba: Dovoz z Číny do Švýcarska

6 druhů dovozního cla z Číny

1. Celní sazby DNV

Veškeré zboží dovážené do Číny podléhá celní sazby podle doložky nejvyšších výhod, Včetně:

• Dovozy pocházející z členských zemí WTO, které uplatňují doložku MFN o zacházení;
• Dovozy pocházející ze zemí nebo území, které s Čínou uzavřely dvoustranné obchodní dohody obsahující ustanovení o zacházení podle doložky nejvyšších výhod; 
• Dovoz pocházející z Číny.

Cla MFN jsou nejčastěji používanou dovozní daní. Jsou podstatně levnější než obecné sazby mimo MFN.

Lékařská diagnostická zařízení, reproduktory a tiskárny patří mezi 176 zařízení informačních technologií, pro která budou od 1. července 2021 dále sníženy celní sazby podle doložky nejvyšších výhod.

2. Konvenční celní sazby

Konvenční celní sazby se vztahují na dovážené komodity z regionů, které nejsou podepsány v regionálních obchodních dohodách s Čínou.

Čína vyjednala dohody o volném obchodu s více než 20 státy nebo oblastmi. V těchto případech jsou celní sazby DNV obecně nižší než běžné celní sazby.

Čína snížila konvenční celní sazby s Novým Zélandem a dalšími státy v rámci Asijsko-pacifické obchodní dohody.

S výjimkou položek, na které se vztahují zvláštní povinnosti, budou všechny produkty z Hongkongu a Macaa podléhat nulovému tarifu.

3. Zvláštní preferenční celní sazby

Obchodní dohody s Čínou poskytují nejvyšší národní clo na dovoz z regionů, které mají taková ujednání.

Preferenční celní sazby jsou často levnější než sazby MFN a standardní celní sazby. Celní kvóta celní sazby

Celní kvóty (TRQ) se v Číně vztahují na osm různých druhů zboží: pšenici, kukuřici, rýži, cukr, vlnu, bavlnu a hnojiva.

Systémy celních kvót (TRQ) uplatňují nižší celní sazbu na produkty dovážené v rámci kvóty a vyšší celní sazbu na položky dovážené mimo kvótu.

Například sazba celní kvóty pro pšeničné zboží dovážené v rámci kvóty je pouze 1, 6, 9 nebo 10 % – mnohem nižší než celní sazba podle doložky nejvyšších výhod ve výši 65 % a obecná celní sazba až do výše 130 % resp. 180 procent.

4. Prozatímní celní sazby

Čína každý rok upravuje prozatímní celní sazby na dovážené položky, aby zvýšila dovoz a uspokojila domácí poptávku.

Pro dovážené produkty podléhající sazbě MFN existuje prozatímní celní sazba; použijí se dočasné celní sazby. 

Pokud se na dovozy podléhající ustanovením smluvních nebo zvláštních preferenčních cel vztahují rychlé sazby, měla by se použít nižší z těchto dvou sazeb.

Na dovoz podléhající obecnému celnímu sazebníku se prozatímní sazby nevztahují.

5. Hodnota placení cla za dovezené zboží

Pro stanovení výše dovozních daní a cla se bere v úvahu cena nebo hodnota dováženého zboží. Clo-paying value je termín pro tuto hodnotu (DPV).

DPV vychází ze skutečné ceny zaplacené nebo dlužné tuzemským kupujícím zahraničnímu prodávajícímu s určitými úpravami.

Náklady související s přepravou a pojistné jsou zahrnuty v DPV, která pokrývá zboží před jeho doručením do Číny.

Z DPV jsou vyloučena dovozní cla a daně vybírané celními orgány.

6. Antidumpingová cla

Čína dotovala určitá odvětví a domácí výrobce. V podstatě to znamená, že čínští výrobci mohou nabízet věci pod tržní cenou.  

EU a USA tyto metody nemají rády a obvykle reagují právními předpisy o antidumpingových clech.

Antidumpingová cla se mohou týkat celých odvětví nebo jednotlivých výrobců. Antidumpingová cla je třeba brát vážně, protože se často pohybují v rozmezí 40–60 %.

Před zadáním objednávky si zjistěte, zda se na vaše zboží nebo poskytovatele vztahuje antidumpingové clo.

Co je celní hodnota?

Dovozní daně, poplatky a další daně se vypočítávají pomocí celní hodnoty (CV).

To bývá uvedeno na Obchodní faktuře. Je to závislé na trhu. Používá se cena FOB (Free on Board) v USA. FOB jsou jednotkové náklady.

Celní hodnota je založena na nákladech CIF (náklady na dopravu a pojištění) v rámci Evropské unie (kromě jednotkové ceny).

V důsledku toho musí přepravní společnost zprávy hodnotu v závislosti na místě určení, což znamená znát (nebo být informován) o příslušném způsobu stanovení celní hodnoty.

Daňové podvody zahrnují podhodnocení deklarované hodnoty. Provádí se také na malých balíčcích a nádobách.

Očekává se, že tento postup bude stát EU každoročně až 80 milionů EUR na promeškaných dovozních poplatcích.

Doporučená četba: Celní obchodní faktura

Nejčastější dotazy

Proč investovat do čističky vzduchu?

Po přečtení všech těchto faktů a vysvětlení možná uvěříte, že import je příliš složitý a spletitý. 

Ale využití služeb makléře nebo agenta urychlí proces přepravy.

Tyto agentury se dobře orientují v procesu dovozu a mají desítky let zkušeností. Za jejich služby vám budou účtovány poplatky.

Čína uzákonila řadu politik zaměřených na snížení dovozních a vývozních daní a poplatků, aby podpořila dovoz a domácí spotřebu.

Tyto změny mohou mít dopad na zahraniční společnosti, které dovážejí a vyvážejí výrobky a služby podléhající clu do az Číny.